Withholding Tax: Що це, хто платить і як оподатковуються дивіденди та роялті

Withholding Tax (або податок на доходи нерезидентів, який утримується з джерела виплати) — це податок, що накладається на певні види доходів, які отримують іноземні компанії та фізичні особи з країни, де вони не є резидентами. В Україні цей податок застосовується до нерезидентів, що отримують доходи у формі дивідендів, роялті, відсотків, прибутків від продажу активів та інших джерел.
Завдяки withholding tax країна, з якої надходить дохід, забезпечує надходження до бюджету та запобігає ухиленню від сплати податків. Таким чином, withholding tax — це інструмент податкового контролю, який регулює оподаткування доходів нерезидентів, створюючи рівні умови для всіх учасників ринку.

За українським законодавством, відповідальність за утримання та сплату withholding tax лежить на компанії-резиденті, яка виплачує дохід нерезиденту. Іншими словами, обов’язок сплати податку покладається на податкового агента. Податковий агент у такому випадку — це компанія, яка здійснює виплату нерезиденту, і саме вона зобов’язана утримати податок із суми доходу перед її перерахуванням отримувачу.
Цей підхід має на меті спрощення процедури оподаткування для нерезидентів та забезпечує своєчасне надходження податкових платежів до бюджету. У разі якщо іноземна особа або компанія не є податковим резидентом України, податковий агент автоматично утримує та сплачує withholding tax, що забезпечує дотримання вимог податкового законодавства.

Дивіденди — це частина прибутку компанії, яка розподіляється серед її акціонерів. У разі виплати дивідендів нерезидентам діє ставка withholding tax у розмірі 15%. Однак у випадках, коли між Україною та країною резиденції отримувача укладена угода про уникнення подвійного оподаткування, ставка може бути знижена. Такі угоди дозволяють зменшити ставку податку або взагалі звільнити від оподаткування за певних умов, якщо нерезидент надасть підтвердження резидентства та інші необхідні документи.
У питанні виплати дивідендів важливо знати, як виплачується дивіденди у випадках, коли між країнами діє угода про уникнення подвійного оподаткування. Зазвичай, компанія-резидент утримує податок до перерахування суми дивідендів, але має право застосувати знижену ставку або звільнення від податку, якщо нерезидент підтвердить свій статус та надасть необхідну податкову документацію.

Під час виплати роялті нерезидентам також діє withholding tax. Що таке роялті у цьому контексті? Це будь-які платежі, пов’язані з використанням авторських прав, патентів, торгових марок, ліцензій або інших об’єктів інтелектуальної власності. У стандартному випадку ставка податку становить 15%, проте за наявності угоди про уникнення подвійного оподаткування можливе зниження ставки або звільнення від податку. Такі угоди встановлюють спеціальні умови для оподаткування роялті та інших видів доходів, що отримуються нерезидентами.
Таким чином, якщо компанія в Україні виплачує роялті нерезиденту, вона зобов’язана утримати та сплатити податок до бюджету України. Однак, щоб скористатися зниженою ставкою, нерезидент повинен підтвердити свій статус документально, надавши довідку про резидентство. Це дозволить застосувати спеціальну ставку або звільнення, передбачені угодами про уникнення подвійного оподаткування.

Одним із ключових аспектів оподаткування доходів нерезидентів є розуміння терміну джерело виплати це та його значення. Джерелом виплати вважається компанія чи організація, яка здійснює виплату доходу. Таким чином, у разі виплати роялті, дивідендів або відсотків саме ця компанія є джерелом виплати, і її обов’язок — виконати всі вимоги податкового законодавства.
Контролюючи джерела виплати, податкові органи забезпечують прозорість операцій та зобов’язують компанії дотримуватися вимог податкового кодексу. Для підтвердження правильності та коректності утримання податку періодично проводяться податкові перевірки, які дозволяють виявити порушення та попередити можливі фінансові ризики.

Окрім дивідендів, нерезиденти можуть отримувати доходи у вигляді відсотків. Відсотки за дивідендами є окремою категорією доходів, які також підпадають під оподаткування withholding tax. Оподаткування таких доходів залежить від типу активів та застосовуваних угод про уникнення подвійного оподаткування. За відсутності спеціальних угод або пільгових умов ставка податку на відсотки зазвичай також становить 15%.
У разі наявності угоди про уникнення подвійного оподаткування відсотки можуть обкладатися податком за зниженою ставкою, що вимагає дотримання певних умов. Платник відсотків зобов’язаний документально підтвердити право на знижену ставку, надавши підтвердження резидентства отримувача доходу, що дозволяє знизити податкове навантаження.

Юридична компанія Кондратьєв Legal спеціалізується на міжнародному податковому консалтингу та супроводі фінансових операцій з нерезидентами. Наші спеціалісти мають великий досвід у розробці податкових стратегій, що дозволяють оптимізувати витрати для клієнтів, які здійснюють виплати за кордон. Ми допоможемо розібратися у всіх тонкощах питання що таке withholding tax, забезпечимо коректність розрахунків та підготовку документації для застосування угод про уникнення подвійного оподаткування.
Серед наших послуг — розробка та впровадження ефективних податкових рішень, які мінімізують ризики та оптимізують фінансові операції. Ми пропонуємо повний супровід, включаючи розробку податкових стратегій для бізнесу, підготовку необхідної документації та захист інтересів наших клієнтів перед податковими органами. Якщо вам потрібна консультація щодо як виплачується дивіденди, роялті або відсотки з урахуванням міжнародного оподаткування — звертайтеся до нас!
В Україні питання оподаткування доходів нерезидентів є важливим елементом регулювання міжнародної діяльності. Розуміння правил утримання та сплати податку з доходів нерезидентів, таких як дивіденди та роялті, дозволяє оптимізувати витрати бізнесу та запобігти можливим ризикам у майбутньому. Податок withholding tax— це важливий інструмент контролю, який регулює міжнародні податкові зобов’язання. Взаємодія з професіоналами дозволить вам уникнути помилок та забезпечить правильне виконання податкових зобов’язань. Юридична компанія Кондратьєв Legal готова допомогти вам у вирішенні всіх питань, пов’язаних з міжнародним оподаткуванням, зокрема в розрахунках, утриманні та сплаті податку.