Як українському бізнесу працювати в ЄС через нідерландську компанію

Основні переваги для українських підприємців:

1. Прозора податкова система з помірними ставками.
2. Можливість дистанційної реєстрації компанії.
3. Лояльні вимоги до іноземних власників.
4. Доступ до банків ЄС і платіжних систем (Stripe, Wise, Revolut).
5. Репутація стабільної юрисдикції з передбачуваним правом.

Крок 1. Оберіть форму компанії

Найпоширеніша форма бізнесу для іноземців – Besloten Vennootschap (BV), аналог українського ТОВ. Це юридична особа з обмеженою відповідальністю власників.

Особливості BV:

• мінімальний статутний капітал – лише 0,01 євро;
• учасники можуть бути фізичними або юридичними особами;
• компанія може мати одного власника та одного директора;
• допускається дистанційне управління; це означає, що директором може бути українець, який проживає за межами ЄС, без необхідності отримувати ВНЖ або реєструватися в Нідерландах.
• компанія зобов’язана мати юридичну адресу в Нідерландах.

Якщо ви не знаєте, яка форма найкраще підходить вашому бізнесу (BV чи інша), звертайтесь до наших юристів – ми підберемо оптимальну структуру і підготуємо документи. Вартість нашого супроводу – від 2 000 EUR

Крок 2. Підготовка установчих документів

Для реєстрації компанії потрібно підготувати:

• назву компанії (унікальну в межах реєстру KvK);
• статут (Articles of Association);
• дані про засновників і директорів;
• адресу компанії в Нідерландах;
• призначення нотаріуса для засвідчення статуту.

Реєстрація проходить через Kamer van Koophandel (KvK) – Торгову палату Нідерландів.

Після подачі документів ви отримуєте KvK-номер, який підтверджує юридичну реєстрацію, і BTW-номер (VAT ID) для податкового обліку.

Ми організовуємо повний процес дистанційно: готуємо документи, погоджуємо з нотаріусом і реєструємо компанію без вашої присутності в країні.

Крок 3. Відкриття банківського рахунку

Після реєстрації BV потрібно відкрити банківський рахунок у євро.

Варіанти:

• ING Bank – традиційний великий банк, підтримує BV-компанії;
• ABN AMRO – гнучкі бізнес-послуги та онлайн-банкінг;
• Bunq Business – повністю цифровий банк для стартапів і IT-компаній;
• Revolut Business / Wise Business – мультивалютні рахунки без фізичної присутності.

Практична порада: 90% IT-компаній починають із Bunq → Wise → а ING/ABN AMRO вже після перших оборотів”

Для відкриття рахунку потрібно подати:

1. виписку з KvK;
2. статут;
3. паспорт директора;
4. короткий опис діяльності.

Банки перевіряють не тільки документи, а чи існує бізнес як такий:

• має бути вебсайт або лендинг, де видно продукт/послугу;
• бажано соцмережі / LinkedIn сторінка компанії;
• короткий опис моделі роботи (2–5 речень англійською). Якщо пишете «IT consulting» – це високий ризик. Якщо пишете «SaaS with subscription model / licensing» – ризик нижчий. Формулювання вирішує!

Ось вам лайфхак: створіть односторінковий сайт ще до подачі заявки. Навіть простий Notion/Framer різко підвищує шанси.
На кого банк дивиться в першу чергу при валідації компанії в Нідерландах

Нідерландські банки дуже чутливі до бенефіціарів:

1. перевіряють LinkedIn профіль директорів
2. дивляться попередній досвід
3. чи є реальна експертиза у сфері діяльності

З практики, якщо у директора є LinkedIn з 5+ років досвіду у відповідній сфері, то 80% роботи вже зроблено.

Податок на прибуток в Нідерландах

– 19% – на прибуток до 200 000 євро;
– 25,8% – на суму понад цей поріг.

Але в Нідерландах, як аналог кіпрського IP Box, існує Innovation Box – дозволяє зменшити податки до 9% на продукт/софт/IP

Якщо компанія має продукт або IP (ПЗ, алгоритм, технологію, навіть SaaS):

• замість 19% застосовується 9% ефективна ставка
• а інколи ще нижче, бо обкладаться лише «прибуток від інновацій», а не весь.

Тому всі IT / SaaS / стартапи йдуть саме туди. Це означає, що для продуктових та R&D-компаній реальне податкове навантаження суттєво нижче, ніж базова ставка на папері.

Коли реально можна застосувати Innovation Box

Innovation Box не дають автоматично – його потрібно обґрунтувати. Податкове зниження до 9% застосовується, якщо компанія:

1. Створює або володіє інтелектуальною власністю (програмне забезпечення, технологія, алгоритм, продукт).
2. Має докази R&D / розробки (код, документація, технічний бекграунд команди).
3. Подала заявку або отримала підтвердження від Belastingdienst (податкової служби).
4. Прибуток генерується саме від використання цієї IP (ліцензії, підписки, SaaS, технологічні сервіси).

Для “сервісних компаній” (аутсорс, консалтинг) Innovation Box зазвичай не застосовується. Для продуктових/SaaS/R&D – так, і це основна причина локації IP у NL.

ПДВ (VAT)

• Стандартна ставка – 21%;
• 9% – на окремі послуги та продукти;
• 0% – для експорту послуг за межі ЄС.

Для українських IT-компаній одна з ключових переваг нідерландської системи оподаткування саме нульова ставка ПДВ на експорт послуг за межі ЄС.

Це означає, якщо клієнт знаходиться в США, Канаді, Британії, Швейцарії чи будь-якій іншій країні поза Євросоюзом – така операція оподатковується за ставкою 0%, а ПДВ просто не нараховується.

Якщо ж клієнт знаходиться в межах ЄС, застосовується принцип «reverse charge»:

• клієнт надає свій VAT-номер,
• компанія вказує його у рахунку,
• ПДВ не сплачується — але операція декларується у звіті VAT-UE.

По суті, B2B-продажі у ЄС для IT-/digital-компаній майже завжди проходять без ПДВ, за рахунок reverse charge механізму.

Податок на дивіденди

Податок на дивіденди складає 15%, але між Україною і Нідерландами діє угода, яка дозволяє зменшити ставку до 5–10%.

Для застосування зниженої ставки подається підтвердження, що отримувач дивідендів є податковим резидентом України.

Після цього подвійного оподаткування не виникає, бо у Нідерландах сплачується 5–10%, а в Україні зараховується як уже сплачений податок.

Саме тому Нідерланди часто обирають як “материнську” компанію для міжнародних груп або технологічних стартапів, що працюють у ЄС.

Усі BV-компанії зобов’язані вести облік і подавати звітність до податкової служби Belastingdienst.

Основні вимоги:

• щорічний фінансовий звіт;
• декларація з податку на прибуток (Corporate Income Tax Return);
• звітність із ПДВ (квартальна або місячна);
• реєстрація бенефіціарів у UBO Register.

Звітність подається електронно.

Ми допомагаємо знайти бухгалтера, який веде облік англійською та звітує за міжнародними стандартами (IFRS).

Якщо ви – податковий резидент України, на вас поширюються правила КІК (контрольованих іноземних компаній).

Основні принципи:

• звіт про КІК подається щорічно;
• прибуток компанії не оподатковується, поки не виведений у дивіденди;
• податок на дивіденди в Україні – 9% + 1,5% (5% під час військового стану) військовий збір;
• податок, сплачений у Нідерландах, зараховується в Україні.

Наявність прибутку в BV не створює податку в Україні, доки ви не отримали його особисто як дивіденди.

Із важливого на що не звертають увагу, військовий збір не входить до сфери дії міжнародної конвенції про уникнення подвійного оподаткування, оскільки він не вважається податком на дохід, а є окремим цільовим платежем. Тому навіть якщо податок на дивіденди сплачено в Нідерландах і він повністю зараховується в Україні, військовий збір 1,5% (5% – під час війни) все одно сплачується.

Конфіденційність і структура власності у Нідерландах

Нідерланди мають реєстр бенефіціарів (UBO), але він не є повністю публічним.
Це дозволяє зберегти баланс між прозорістю та приватністю. Власник може бути фізичною або юридичною особою, у тому числі компанією з іншої країни.

Раніше (до 2022 року) UBO-реєстр у Нідерландах був частково відкритий: будь-хто міг отримати доступ до інформації про кінцевого власника.

Але після рішення Суду ЄС (листопад 2022 року) публічний доступ було закрито з міркувань приватності та безпеки.

Ризики та типові помилки при відкритті компанії в Нідерландах

1. Компанія зареєстрована, але немає сайту, лендингу, комерційної пропозиції – банки сприймають як «shell company» і блокують рахунок.
2. У заявці пишуть “IT consulting” або “software development”, що звучить як аутсорс (вищий ризик). Банки значно краще реагують на SaaS / licensing / platform model.
3. Відсутність LinkedIn/репутації директора
   Якщо немає підтвердження досвіду, банк сумнівається в реальності бізнесу. Онлайн-профіль вирішує більше, ніж документи.
4. Плутанина з VAT
   Деякі засновники думають, що при 0% VAT вони “не платники”, і не подають звітність – це ризик штрафів. Адміністрування все одно потрібне.
5. Нерозуміння вимог КІК в Україні
   Навіть без податку треба подати звіт, інакше штрафи в Україні, а не в Нідерландах.

У підсумку, Нідерланди залишаються однією з найбільш вигідних та стабільних юрисдикцій для IT-компаній, особливо коли важлива податкова ефективність і доступ до фінансової інфраструктури ЄС.

BV у Нідерландах підходить для тих, хто хоче мати європейський статус, рахунки в євро, мінімальне податкове навантаження і повну дистанційність.

Якщо ви плануєте створити компанію в Нідерландах або перевести туди свій бізнес, звертайтесь до наших юристів – ми підготуємо документи, відкриємо рахунок, отримаємо VAT ID і забезпечимо повний юридичний супровід.

Цю статтю написав IT-юрист Кондратьєв Дмитро — засновник kondratiev.legal, юрист з практикою у супроводі нідерландських BV, IP-структуруванні та роботі з фінансовою інфраструктурою ЄС.