Як відкрити компанію на Мальті: податки, реєстрація, банківські рахунки та переваги для українського бізнесу

Чому Мальта – вигідна юрисдикція для українців

Основні переваги Мальти:

1. Легальна присутність у ЄС (член Євросоюзу з 2004 року).
2. Можливість реєстрації компанії з іноземними власниками.
3. Низьке ефективне податкове навантаження (5–10%).
4. Доступ до банків ЄС і міжнародних платіжних систем.
5. Розвинена інфраструктура для IT, iGaming, консалтингу, e-commerce.

Мальта поєднує престиж юрисдикції ЄС з можливістю законної оптимізації податків, тому її часто використовують як фінансовий і операційний центр для холдингів, SaaS-компаній і стартапів.

Крок 1. Оберіть форму компанії

Найпоширеніша форма – Private Limited Liability Company, аналог українського ТОВ.

Можлива також Public Limited, але її обирають великі проекти або інвестиційні фонди.

Особливості LTD:

• мінімальний статутний капітал – 1 165 євро (оплачується 20% при реєстрації);
• мінімум один акціонер (може бути іноземцем);
• мінімум один директор (можна нерезидент);
• компанія повинна мати секретаря (можна юридичну особу);
• обов’язкова юридична адреса на Мальті.

Ми допомагаємо підібрати структуру власності, підготувати установчі документи й організувати подачу онлайн без особистої присутності, вартість від 1500 євро.

Крок 2. Назва та установчі документи

Назва компанії має бути унікальною і закінчуватись на “Limited” або “Ltd”.

Пакет документів подається до Malta Business Registry (MBR):

• Меморандум та Статут компанії;
• заяви засновників і директорів;
• підтвердження адреси;
• банківське підтвердження внеску капіталу.

Після затвердження документи отримують Certificate of Incorporation, який підтверджує офіційну реєстрацію компанії.

У середньому процес займає 5–7 робочих днів.

Крок 3. Податковий номер і VAT-реєстрація

Після реєстрації компанія отримує:

• Tax Identification Number (TIN) – податковий номер;
• VAT ID – номер платника ПДВ ЄС;
• Company Number – унікальний номер MBR.

Компанія може реєструватися як VAT-платник одразу або пізніше, залежно від діяльності. Якщо працюєте з клієнтами з ЄС – реєстрація обов’язкова.

Ми готуємо повний пакет для VAT-реєстрації й допомагаємо уникнути затримок з боку податкової служби Мальти (CFR – Commissioner for Revenue).

Крок 4. Відкриття банківського рахунку

Банківська система Мальти стабільна, але через суворі вимоги AML деякі банки потребують ретельного комплаєнсу.

Тому часто використовують поєднання: мальтійський банк + fintech-рахунок (Wise, Revolut, Paysera).

Популярні варіанти:

• Bank of Valletta – класичний мальтійський банк;
• APS Bank – для малого бізнесу;
• Ferratum Bank – гнучке онлайн-обслуговування;
• Wise Business / Revolut Business – мультивалютні рахунки для міжнародних операцій.

Ми допомагаємо клієнтам відкрити рахунок, підготувати бізнес-опис англійською й пройти перевірку без відмов.

Мальта відома своїм унікальним податковим механізмом, який поєднує стандартну ставку і систему податкових повернень (refund system).

Корпоративний податок (CIT)

Номінальна ставка податку на прибуток – 35%, але більшість іноземних акціонерів можуть повернути частину податку після сплати:

• повернення 6/7 – для активного бізнесу (ефективна ставка ~5%);
• повернення 5/7 – для пасивного доходу (ефективна ставка ~10%);
• повернення 2/3 – при наявності податку, сплаченого за кордоном.

Повернення здійснюється через shareholder’s refund system, що дозволяє оптимізувати податкове навантаження легально, у рамках законодавства ЄС.

ПДВ (VAT)

• стандартна ставка – 18%;
• знижена – 7% або 5% для окремих послуг;
• 0% – для експорту за межі ЄС.

Багато IT-компаній, які надають послуги клієнтам у ЄС, можуть застосовувати ставку 0% або reverse charge, якщо мають VAT-номери обох сторін.

Податок на дивіденди

Дивіденди, виплачені іноземним акціонерам, не оподатковуються на Мальті, якщо прибуток уже був обкладений корпоративним податком. Це головна причина, чому багато міжнародних холдингів реєструють саме мальтійські компанії.

Україна і Мальта мають Угоду про уникнення подвійного оподаткування, тому український власник може зарахувати податки, сплачені на Мальті, і не платити їх вдруге.

Мальта активно розвиває технологічний сектор.

Держава підтримує IT-компанії через програми:

• Malta Enterprise Grant – гранти для R&D та інновацій;
• Start-Up Residence Scheme – пільгові умови для засновників-нерезидентів;
• IP Box Regime – пільгове оподаткування доходів від інтелектуальної власності (ставка 5%).

Якщо власник мальтійської компанії – податковий резидент України, він підпадає під правила контрольованих іноземних компаній (КІК).
Прибуток компанії декларується лише після виплати дивідендів.
Податок в Україні – 9% + 5% військовий збір під час війни.

Ми допомагаємо узгодити звітність у двох країнах, щоб уникнути подвійного оподаткування й зберегти прозору структуру.

Компанія на Мальті зобов’язана:

• щорічно подавати фінансовий звіт до MBR;
• подавати декларацію з податку на прибуток;
• звітувати по VAT щоквартально.

Усі документи подаються англійською мовою.

Бухгалтерія ведеться дистанційно – ми співпрацюємо з місцевими бухгалтерами, які спеціалізуються на іноземних компаніях.