Beneficial Ownership Information Reporting

• Компанії, створені або зареєстровані для ведення бізнесу до 1 січня 2024 року, матимуть час до 1 січня 2025 року, щоб подати свій перший звіт про бенефіціарних власників (BOI).
• Підзвітні компанії, створені або зареєстровані у 2024 році, матимуть 90 календарних днів для подання звіту після отримання фактичного або публічного повідомлення про те, що їх створення або реєстрація набули чинності.
• Компанії, створені або зареєстровані 1 січня 2025 року або пізніше, матимуть 30 календарних днів для подання звіту після отримання фактичного або публічного повідомлення про їх створення або реєстрацію.

За подання звіту про бенефіціарних власників до FinCEN не стягується жодної плати.

У випадку, якщо звіт про BOI не буде подано або буде подано з порушенням встановленого терміну, компанія зобов’язана сплатити штраф:

• За кожен день затримки буде нараховано штраф у розмірі 500 доларів.
• У разі продовження порушення може бути накладено покарання у вигляді до 2 років ув’язнення та/або штрафу до 10 000 доларів.

Корисні посилання:

Розʼяснення FinCEN щодо подачі BOI звіту (FAQ): https://www.fincen.gov/boi-faqs#B_1

Гайд  FinCEN щодо подачі BOI звіту (Compliance Guide): https://www.fincen.gov/sites/default/files/shared/BOI_Small_Compliance_Guide.v1.1-FINAL.pdf

Підзвітна компанія – це (1) будь-яка корпорація, товариство з обмеженою відповідальністю або інша подібна організація, створена в Сполучених Штатах шляхом подання документа до державного секретаря або аналогічної установи (у цьому випадку це вітчизняна підзвітна компанія), або будь-яка юридична особа, яка була зареєстрована для ведення бізнесу в Сполучених Штатах шляхом подання документа до державного секретаря або аналогічної установи (у цьому випадку це іноземна підзвітна компанія), яка (2) не підпадає під жодне з винятків, передбачених Законом про корпоративну прозорість.

Зверніть увагу: підзвітною може визнаватися як компанія зареєстрована у США, так і іноземна компанія (зареєстрована не у США), але яка веде діяльність на ринку США.

Чи ваша компанія підпадає під винятки?

Існує чекбокс-тест для кожної з підстав- розділ 1.2. Гайду

Бенефіціарний власник – це фізична особа, яка прямо чи опосередковано:

Частка власності – це, як правило, угода, яка встановлює права власності на компанію, що звітує. Прикладами часток власності є частки в капіталі, акції, права голосу або будь-який інший механізм, що використовується для встановлення права власності.

Отже, якщо ви володієте часткою у компанії у розмірі 25% або більше, ви визнаєте бенефіціарним власником компанії та маєте обовʼязок із подачі BOI Report.

Здійснюючи істотний контроль над компанією, ви теж визнається бенефіціарним власником, незалежно від фактичного володіння компанією. Самого факту здійснення істотного контролю достатньо, аби у вас було визнано бенефіціарним власником.

Фізична особа може здійснювати істотний контроль над підзвітною компанією чотирма різними способами. Якщо особа належить до однієї з наведених нижче категорій, вона здійснює суттєвий контроль:

• Особа є вищим посадовцем (президент компанії, фінансовий директор, головний юрисконсульт, виконавчий директор, операційний директор або будь-яка інша посадова особа, яка виконує аналогічну функцію).
• Особа має повноваження призначати або звільняти певних посадових осіб або більшість директорів (або аналогічний орган) компанії, що звітує.
• Особа є важливою особою, яка приймає рішення для компанії, що звітує.
• Фізична особа має будь-яку іншу форму суттєвого контролю над компанією, що звітує.

До важливих рішень належать рішення, що стосуються бізнесу, фінансів та структури компанії, що звітує. Особа, яка керує, визначає або має суттєвий вплив на ці важливі рішення, здійснює суттєвий контроль над підзвітною компанією.

Для подачі BOI звіту зверніться на сайт FinCEN – https://www.fincen.gov/boi .

Перейдіть до розділу  File a report using the BOI E-Filing System – https://boiefiling.fincen.gov/

Звіт BOI можна подати двома шляхами (1)  завантажити заповнений PDF файл або (2) заповнити онлайн форму на сайті. PDF файл можна заповнити лише з використанням Adobe Reader – це обовʼязкова умова.

Вам знадобиться отримати FinCEN ID –  унікальний номер, за яким фізичні та юридичні особи будуть ідентифікуватися у відносинах із FinCEN, цей номер так само важливий як і EIN номер.

Якщо ви ще не маєте FinCEN ID, його буде надано вам автоматично при подачі BOI звіту. Збережіть його, аби не загубити.

Онлайн подача звіту відбувається через спеціально створену форму https://boiefiling.fincen.gov/boir/html До кожного питання надано пояснення, що промарковані як Need help?

При подачі необхідно вказати причину. Якщо це ваш перший звіт- обирайте Initial report

Ваша компанія повинна буде повідомити наступні відомості:

• Свою юридичну назву;
• Будь-які торгові назви, назви d/b/a або t/a;
• Поточну поштову адресу свого основного місця ведення бізнесу, якщо ця адреса знаходиться в США (наприклад, штаб-квартира компанії), або, для компаній, що звітують, основне місце ведення бізнесу яких знаходиться за межами США, поточну адресу, з якої компанія веде бізнес в США (наприклад, штаб-квартира іноземної компанії в США);
• Юрисдикція створення або реєстрації компанії;
• Ідентифікаційний номер платника податків (або, якщо іноземна підзвітна компанія не отримала ІПН, податковий ідентифікаційний номер, виданий іноземною юрисдикцією, та назву юрисдикції).

Ваша компанія також має подати інформацію про своїх бенефіціарних власників:

• Ім’я фізичної особи;
• Дату народження
• Адресу проживання;
• Ідентифікаційний номер з прийнятного документа, що посвідчує особу, такого як паспорт США або водійське посвідчення США, або закордонний паспорт іншої держави також назву держави, що видала документ;
• Зображення документа, що посвідчує особу, який був використаний для отримання ідентифікаційного номера.

Якщо ваша компанія створена до 01 січня 2024 року, у розділі ІІІ ​​Company Applicant Information у графі №16 необхідно поставити чекбокс 16. Existing reporting company (check if existing reporting company as of January 1, 2024).

Зверніть увагу: якщо ваша компанія створені до 01 січня 2024 року, ви не повинні вказувати інформацію про заявника компанії, одна, якщо ваша компанія створена 01 січня 2024 року або пізніше, ви маєте обовʼязок із заповнення цього розділу. Якщо ви пропустите цей розділ, це може бути розцінено як подання неповної/некоректної інформації у звіті.

Якщо ваша компанія створена 01 січня 2024 року або пізніше, окрім того, що ви маєте скорочений строк для подачі звіту- 90 днів. Також ви маєте обовʼязок подачі наступної інформації про заявника компанії (company applicant):

• Ім’я фізичної особи;
• Дата народження;
• Адреса;
• Ідентифікаційний номер з прийнятного документа, що посвідчує особу, такого як паспорт США або водійське посвідчення США, або закордонний паспорт іншої держави також назву держави, що видала документ;
• Зображення документа, що посвідчує особу, який був використаний для отримання ідентифікаційного номера.

Після заповнення всіх необхідних даних необхідно вказати інформацію про особу, уповноважену на подання BOI звіту.

Будь-яка особа, яку компанія уповноважує діяти від її імені, наприклад, працівник, власник або сторонній постачальник послуг, може подати BOI звіт від імені компанії. Подаючи звіт ви повинні бути готові надати основну контактну інформацію про себе, включаючи ім’я та адресу електронної пошти або номер телефону.

У разі якщо ви не вказали всю необхідну інформацію, пропустили розділ, ви отримаєте відповідне повідомлення.

Виправіть помилку, та спробуйте знову.

Подавши звіт ви маєте отримати таке повідомлення.

Переконайтеся, аби статус звіту був “FILING SUCCESSFUL. You may download the transcript below”.

У 2021 році Конгрес США ухвалив Закон про корпоративну прозорість (Corporate Transparency Act, CTA), який запроваджує нові вимоги щодо подання інформації про бенефіціарних власників.

Бенефіціарний власник – це фізична особа, яка прямо або опосередковано володіє або контролює компанію. Ця інформація необхідна для посилення фінансової прозорості та боротьби з незаконними фінансовими схемами.

• Компанії, створені або зареєстровані до 1 січня 2024 року, мали подати свій перший BOI-звіт (Beneficial Ownership Information Report) до 1 січня 2025 року.
• Компанії, зареєстровані у 2024 році, повинні подати BOI-звіт протягом 90 календарних днів після отримання повідомлення про реєстрацію.
• Компанії, створені з 1 січня 2025 року, зобов’язані подати звіт протягом 30 календарних днів після реєстрації.

Плата за подання звіту до FinCEN не стягується.

Порушення термінів:

• Штраф $500 за кожен день прострочення.
• У разі серйозних порушень – до 2 років ув’язнення та штраф до $10 000.

Корисні посилання:
FinCEN FAQ щодо подачі BOI-звіту
FinCEN Compliance Guide

Підзвітна компанія – це:

• Юридична особа, створена у США шляхом подання документів до відповідного органу (наприклад, державного секретаря).
• Іноземна компанія, яка веде бізнес у США та зареєстрована відповідним чином.
• Компанія, яка не підпадає під жоден з 23 винятків Закону про корпоративну прозорість.

Зверніть увагу: як американські, так і іноземні компанії можуть бути підзвітними, якщо ведуть діяльність у США.

Не всі компанії зобов’язані подавати BOI-звіт. Закон про корпоративну прозорість передбачає 23 винятки, які здебільшого охоплюють фінансові установи, великі операційні компанії, державні організації, некомерційні фонди та компанії, що вже звітують перед іншими державними органами.

Якщо ваша компанія підпадає під один із винятків, вона звільняється від подання BOI-звіту.

Як перевірити?
Щоб дізнатися, чи ваша компанія відповідає критеріям винятку, скористайтеся чекбокс-тестом у Compliance Guide (розділ 1.2).

Бенефіціарний власник – це фізична особа, яка:

• Володіє або контролює 25% або більше часток компанії.
• Здійснює істотний контроль над компанією.

Що означає істотний контроль?

Фізична особа вважається такою, що здійснює істотний контроль, якщо вона:

• Є вищим посадовцем (CEO, CFO, генеральний директор, юрисконсульт).
• Має право призначати або звільняти посадових осіб або більшість директорів компанії.
• Впливає на ключові бізнес-рішення компанії.

Подати BOI-звіт можна через FinCEN:

• Офіційний сайт FinCEN
  
• Система електронної подачі звітів

Два способи подачі звіту:

• Завантаження PDF-форми, заповненої в Adobe Reader.
• Заповнення онлайн-форми на сайті FinCEN.

 Важливо! Для ідентифікації вам знадобиться FinCEN ID – унікальний номер, аналог податкового EIN.

Дані про компанію:

• Юридична назва
• Будь-які торгові назви (d/b/a, t/a)
• Адреса головного офісу
• Юрисдикція реєстрації
• Податковий ідентифікаційний номер (EIN або іноземний TIN)

Дані про бенефіціарних власників:

• ПІБ
• Дата народження
• Адреса проживання
• Ідентифікаційний номер документа (паспорт або водійське посвідчення)
• Фото документа

Дані про заявника компанії (Company Applicant) (якщо компанія створена з 1 січня 2024 року):

• ПІБ
• Дата народження
• Адреса
• Ідентифікаційний номер документа
• Фото документа

Після успішного подання звіту ви отримаєте підтвердження:
“FILING SUCCESSFUL. You may download the transcript below.”

Якщо система виявить помилки або пропущені розділи, необхідно виправити їх і подати звіт повторно.