Як українцю відкрити компанію в США (Delaware): податки, реєстрація, банківський рахунок і поради IT-юриста

Делавер став синонімом “корпоративної столиці” США.

Причини очевидні:

• мінімальні вимоги до власників і директорів;
• низькі податки для компаній, які не ведуть діяльність у штаті;
• швидка реєстрація (1–2 дні), при умові, що всі документи підготовлені;
• репутація серед інвесторів – саме компанії з Делаверу приймають у більшості акселераторів, зокрема Y Combinator;
• конфіденційність – у відкритому реєстрі немає даних про акціонерів;
• зрозуміла система корпоративного права, що базується на практиці Delaware Court of Chancery.

Для українських підприємців Делавер – це найпростіший спосіб отримати “американську юридичну адресу”, працювати з клієнтами з США, Канади та ЄС, а також відкривати рахунки у доларах.

Якщо ви плануєте масштабувати ІТ-бізнес або залучати інвестиції, звертайтесь до наших юристів – ми допоможемо вибрати правильну структуру реєстрації.

Реєстрація компанії у Делавері повністю доступна онлайн і займає в середньому 1–3 робочі дні.

Крок 1. Вибір типу компанії: що обрати українцю

Перед тим як реєструвати бізнес у США, варто зрозуміти, чим відрізняються основні форми компаній і яку саме структуру вибрати для вашої діяльності.

Від цього залежить і податкове навантаження, і рівень відповідальності, і навіть можливість працювати з інвесторами.

1. LLC (Limited Liability Company)

LLC – це найгнучкіша форма бізнесу у США.За своїм змістом вона близька до українського ТОВ: компанія має окрему юридичну особу, а власники (members) не несуть особистої відповідальності за борги.

Головна перевага LLC – “pass-through taxation”. На практиці, це означає, що компанія не платить податок на прибуток, а весь прибуток “проходить” до власників і оподатковується лише один раз – як їхній особистий дохід.

Особливо вигідно це для нерезидентів, які не мають клієнтів у США. У такому випадку податок фактично нульовий.

Інші плюси LLC:

• немає вимог до статутного капіталу;
• можна мати одного участника;
• мінімум звітності;
• відкриття повністю онлайн.

Для більшості українських ІТ-компаній, фрілансерів і SaaS-проєктів Delaware LLC – це оптимальне рішення.

2. C-Corporation (Inc.)

C-Corp – це повноцінна корпорація, яка існує як окрема юридична особа.
Вона має власників (shareholders), раду директорів і обов’язкову звітність.

C-Corp – стандарт для венчурних інвестицій. Саме таку структуру вимагають фонди, акселератори й корпоративні інвестори.

Саме тому більшість технологічних компаній – від Google до Airbnb – зареєстровані як Delaware C-Corp.

Основні особливості:

• компанія сплачує федеральний податок (21%);
• власники сплачують податок на дивіденди (double taxation);
• потрібен бухгалтер і регулярна звітність до IRS;
• зручно випускати акції, залучати інвесторів, проводити опціони для працівників.

Для українських стартапів, які планують залучати раунди від міжнародних фондів, C-Corp у Делавері – обов’язковий формат.

Ми допомагаємо структурувати такі компанії, готувати документи для інвесторів і оформлювати equity agreements.

3. S-Corporation

S-Corp – це проміжний варіант між LLC і C-Corp.

Вона працює за принципом “pass-through”, як LLC, але має структуру корпорації з акціями.

Однак з практики стикались, що S-Corp доступна лише для резидентів США, тому для українців цей варіант не підходить. IRS (податкова служба США) дозволяє застосовувати цей статус лише тим власникам, які сплачують податки всередині США, адже прибуток S-Corp оподатковується не на рівні компанії, а «проходить» безпосередньо до акціонерів. Тому для українських власників компаній, які не є резидентами США, обрати режим S-Corp неможливо – у таких випадках структура працює як звичайна LLC або C-Corp.

Як на мене, цю форму варто знати для загального розуміння, але іноземні власники не можуть зареєструвати компанію у цьому форматі.

4. Sole Proprietor

Sole Proprietor – це фізична особа-підприємець, аналог українського ФОП.

Відкрити можна лише з SSN або ITIN, тобто для іноземців без візи це складно.
Крім того, власник несе повну відповідальність за зобов’язаннями.

Тому для українців, які хочуть працювати з американськими клієнтами, Sole Proprietor не підходить – рекомендую безпечніше створити LLC.

Як обрати форму компанії

З досвіду якщо ви надаєте послуги або продаєте програмне забезпечення за межами США, LLC – найкращий вибір.

Якщо ж ви готуєтесь до можливого залучення інвестицій – створюйте C-Corp.

Крок 2. Назва та підготовка документів

Назва компанії має бути унікальною та закінчуватись на LLC або Inc.

Після цього готується пакет документів:

• Certificate of Formation (для LLC) або Certificate of Incorporation (для C-Corp);

• Operating Agreement або Bylaws – з практики це по суті статут;
• дані про власників і директора;
• юридична адреса у штаті Делавер.

Усі документи подаються через Delaware Division of Corporations.

Крок 3. Зареєстрований агент у Делавері

Кожна компанія у штаті зобов’язана мати registered agent – це юридична особа, яка приймає офіційні документи від держави.

Агент може бути будь-якою компанією з ліцензією у Делавері.

Ми надаємо послуги через перевірених агентів із щорічною підтримкою (вартість від $100/рік).

Крок 4. Отримання EIN (податкового номера)

Після реєстрації компанії потрібно отримати EIN (Employer Identification Number) від IRS – аналог податкового коду.

Це обов’язковий номер для відкриття банківського рахунку, підключення Stripe, PayPal і подання податкових звітів.

Ми вже не раз подавали на EIN, заявка подається онлайн до IRS, але для іноземців – лише поштою або через представника у США.

Наші юристи допоможуть отримати EIN без особистої присутності.

Крок 5. Відкриття банківського рахунку

Після реєстрації компанії в Делавері наступний крок – відкриття корпоративного рахунку.

Саме з цього моменту бізнес починає “жити”: ви можете приймати платежі від клієнтів, платити за сервіси, підключати Stripe, PayPal, Amazon, Google Cloud тощо.

Американські банки вимагають ідентифікацію, EIN і корпоративні документи, тому варто заздалегідь розуміти, з ким працювати та як уникнути зайвих перевірок.

1. Mercury Bank

Mercury – найпопулярніше рішення для стартапів і технологічних компаній, які не мають фізичної присутності в США. З останньої практики із-за військових дій в Україні, українцям важче відкрити рахунок на себе, з украхнською пропискою, тому краще вказувати іноземну адресу, наприклад, в ЄС.Банк створений спеціально для іноземних засновників і повністю підтримує Delaware LLC та C-Corp.

Переваги:

• реєстрація повністю онлайн;
• мультивалютні рахунки (USD, EUR, GBP);
• інтеграції з Stripe, PayPal, QuickBooks;
• немає щомісячних комісій.

Документи, які потрібні:

• Certificate of Formation / Incorporation;
• Operating Agreement або Bylaws;
• EIN;
• паспорт власника.

Mercury – оптимальний вибір для українців, які відкривають першу компанію у США.

2. Relay Financial

Relay – альтернатива Mercury з глибшою інтеграцією у бухгалтерські системи.

Цей банк підходить компаніям, які ведуть активну діяльність, мають кількох засновників або бухгалтерію в QuickBooks чи Xero.

Основні переваги:

• підтримка кількох користувачів;
• швидкий комплаєнс;
• зручна система внутрішніх платежів;
• можливість підключити додаткові карти для команди.

Relay часто обирають компанії, які планують розширення – наприклад, коли потрібно видавати картки працівникам або вести кілька рахунків для різних продуктів.

Якщо вам важливо автоматизувати бухгалтерію або відокремити платежі за проектами, ми допоможемо підготувати документи для відкриття рахунку в Relay.

3. Wise Business

Wise (ex-TransferWise) – один із найзручніших варіантів для компаній, які працюють із клієнтами в Європі, але хочуть мати американські реквізити.

Переваги:

• рахунок у доларах, євро, фунтах, з локальними реквізитами;
• швидкі перекази між валютами;
• зручне підключення до бухгалтерських сервісів;
• просте відкриття без візиту.

Недолік – Wise формально не є банком, тому підходить радше як фінансовий інструмент, ніж основний корпоративний рахунок. З нашого досвіду, саме його відкривають частіше наші клієнти паралельно з Mercury: перший – для міжнародних розрахунків, другий – для інтеграцій зі Stripe і PayPal.

4. Payoneer

Payoneer залишається класичним рішенням для тих, хто працює на фріланс-платформах або надає послуги клієнтам із США.

Для юридичних осіб Payoneer відкриває корпоративні акаунти, які дозволяють приймати платежі від Amazon, Upwork, Fiverr і Shopify.

Основні особливості:

• рахунок у доларах США, фунтах, євро;
• підтримка SWIFT і ACH;
• виплати на українські рахунки;
• онлайн-відкриття без поїздки.

Якщо ви працюєте через фріланс-платформи або маркетплейси, Payoneer може бути вашим стартовим рішенням.

Ми допомагаємо оформити Payoneer для юридичних осіб, щоб підключити Stripe, Amazon або Shopify без блокувань.

5. Традиційні американські банки

Якщо бізнес зростає і потрібно мати класичний банківський рахунок у великому банку, варто розглянути:

• Bank of America (його частіше використовують, але з практики, якщо будуть підозрілі операції, то треба або вам або вашому представнику навідатись до банку або пройти додаткову ідентифікацію),
• Chase (на практиці на нього багато нарікань від клієнтів),
• Wells Fargo,
• Citibank.

Однак ці банки зазвичай вимагають візит до відділення, наявність SSN або ITIN і адреси у США.

Для більшості українців це поки недоступно, тому fintech-рішення – єдиний реальний варіант на старті.

Як підготуватись до відкриття рахунку

Банки та fintech-компанії у США дотримуються суворих правил KYC (Know Your Customer).

Щоб пройти перевірку без затримок, варто підготувати:

1. короткий опис діяльності (business summary);
2. копії контрактів або сайту;
3. паспорт і контактну інформацію засновників;
4. EIN і корпоративні документи.

Рекомендую підготувати ще до початку лист-пояснення для банку та супровідний пакет документів, який вище вказав, це збільшує шанси на успішне відкриття.

Який банк обрати?

Для 90% українських ІТ-компаній оптимальним рішенням є Mercury + Wise:
один для доларових платежів і Stripe, другий для зручних переказів у ЄС.

Якщо хочете підготувати пакет документів одразу для двох фінансових сервісів – звертайтесь до наших юристів, ми підготуємо його під ваш бізнес.

1. Відсутність EIN або Operating Agreement.
2. Використання неофіційної адреси (PO Box), як правила беруть якийсь Регус.
3. Недостатній опис діяльності у формі банку, пишуть “інформаційні послуги” і все, й далі банк голову ламає чим же ви займаєтесь.
4. Вказівка “Ukraine” як основного ринку – без уточнення міжнародної структури.

Ці деталі часто стають причиною відмови.

Після відкриття компанії в Делавері важливо правильно організувати податковий облік.

Американська система складна, але для Delaware LLC, особливо якщо власники – іноземці, усе набагато простіше, ніж здається.

Нижче – пояснення, які податки сплачуються, які звіти подавати і коли це потрібно робити.

1. Основні податки Delaware LLC

У США існує кілька рівнів оподаткування – федеральний, штатний і місцевий.

Для компаній у Делавері більшість із них або відсутні, або спрощені.

1. State Income Tax (податок штату):
   якщо компанія не веде діяльність у Делавері, цей податок не застосовується.
2. Federal Income Tax (федеральний податок):
   LLC із власниками-нерезидентами не сплачує федеральний податок, якщо прибуток отримано поза США.
3. Franchise Tax – це фіксований щорічний збір – 300 доларів США. Його потрібно сплачувати до 1 червня кожного року.
4. Sales Tax (це аналог нашого ПДВ) у Делавері відсутній. Це одна з причин, чому більшість компаній США відкриваються саме тут.

2. Податковий номер EIN

EIN – ключовий елемент для всіх податкових процедур. Він використовується для:

• відкриття банківських рахунків;
• підключення платіжних сервісів (Stripe, PayPal);
• сплати Franchise Tax;
• подачі звітів до IRS.

Нагадаємо, отримати EIN можна без фізичної присутності у США – через довірену особу або подання форми SS-4.

Ми оформлюємо EIN для клієнтів одразу після реєстрації компанії, щоб ви могли запустити фінансові процеси без затримок.

3. Звітність до IRS

Навіть якщо компанія не веде діяльність і не має прибутку, потрібно подати звіт.Для Delaware LLC із власниками-нерезидентами застосовується форма 5472, яку IRS ввела для контролю за іноземними структурами.

Form 5472 містить:

• дані про власників;
• обсяги транзакцій між компанією та власником;
• залишки на рахунках;
• тип отриманих доходів.

До цієї форми додається короткий звіт-супровід – pro forma 1120 (порожня декларація, без прибутку).

Термін подачі – до 15 квітня кожного року (для звітного періоду, що закінчився 31 грудня).

Якщо пропустити звіт – штраф становить 25 000 доларів. Тому навіть за нульової діяльності потрібно подати мінімальний пакет.

Наші бухгалтера готують звітність для Delaware LLC, які не ведуть діяльності у США, і подаємо її електронно до IRS.

4. Franchise Tax і річний звіт у штаті

Крім федерального звіту до IRS, кожна компанія повинна сплачувати Franchise Tax у штат Делавер.Це не податок на прибуток, а фіксована плата за право існування компанії у штаті.

• для LLC – 300 доларів;
• для C-Corp – від 225 до 5000 доларів (залежно від кількості акцій).

Сплата – до 1 червня кожного року через сайт Delaware Division of Corporations.

Після оплати видається Certificate of Good Standing, який підтверджує, що компанія активна і не має заборгованостей.

5. Податки на прибуток у США

Якщо Delaware LLC має клієнтів у США (наприклад, укладає контракти з американськими компаніями), прибуток може вважатись отриманим “всередині США”.

У такому випадку компанія зобов’язана:

• подати повну декларацію форми 1120;
• сплатити федеральний податок на прибуток (21%);
• можливо, зареєструватись у штаті, де фактично ведеться діяльність.

Для більшості українських компаній, які працюють із клієнтами з Європи, це правило не застосовується, але якщо з’являються американські замовники, важливо оформити це правильно.

Ми консультуємо клієнтів, які працюють із ринком США, щоб уникнути ситуацій подвійного оподаткування.

6. Зберігання документів для компанії в Делавері

Закон вимагає, щоб компанія зберігала:

• установчі документи;
• банківські виписки;
• контракти та інвойси;
• бухгалтерські дані не менше 5 років.

Це потрібно для підтвердження джерела прибутків і правильності звітності.

Типові помилки

1. Несплата Franchise Tax у червні.
2. Відсутність EIN або запізнення з отриманням.
3. Ігнорування форми 5472 (“якщо немає прибутку, звіту не потрібно” – це хибно).
4. Відсутність бухгалтерського обліку навіть при нульовій діяльності.

Ці помилки призводять до штрафів або втрати статусу компанії.

Ми щорічно ведемо моніторинг клієнтських компаній у Делавері й нагадуємо про всі терміни звітності.

Delaware LLC не має обов’язку подавати фінансові звіти у штат, якщо не веде діяльність у США.

Проте потрібно:

• сплачувати щорічний Franchise Tax ($300);
• подавати інформаційний звіт до IRS (форма 5472 для нерезидентів);
• вести облік операцій і зберігати контракти, рахунки та банківські виписки.

Для C-Corp звітність складніша: подається податкова декларація, фінансовий звіт і сплачуються федеральні податки.

Ми можемо підключити вас до бухгалтера, який працює з українськими клієнтами та готує звіти для IRS англійською.

Як Delaware-компанія допомагає українському бізнесу працювати з клієнтами у США та ЄС

Реєстрація компанії у Делавері – це не просто юридична формальність.

Для більшості українських ІТ-компаній, стартапів і сервісних проєктів вона стає фактично “ключем” до світового ринку.

Нижче – кілька реальних напрямів, у яких Delaware LLC відкриває можливості, недоступні для звичайної української юрособи.

1. Підключення Stripe і PayPal

Stripe офіційно не підтримує українські компанії, але повноцінно працює з американськими структурами.

Тому реєстрація Delaware LLC або C-Corp автоматично відкриває доступ до прийому онлайн-платежів з усього світу.

Після отримання EIN і відкриття рахунку в Mercury чи Relay можна:

• підключити Stripe для продажу SaaS-продуктів, підписок або послуг;
• використовувати PayPal Business для прийому платежів у доларах;
• виставляти інвойси на американські реквізити;
• інтегрувати платежі на сайт або платформу.

Для українських компаній це означає, що можна легально працювати з клієнтами США, отримувати кошти без обмежень і безпосередньо.

2. Робота з Amazon, Shopify, Etsy та іншими платформами

Багато e-commerce та сервісних бізнесів стикаються з тим, що великі платформи приймають лише компанії з “допущених країн”.

Delaware LLC входить до цього переліку.

З американською компанією ви можете:

• зареєструвати бізнес-акаунт у Amazon Seller Central;
• підключити магазин на Shopify і приймати платежі в доларах;
• працювати на Etsy без обмежень для українських IP чи банків;
• отримувати перекази через Payoneer або Wise Business.

3. Можливість залучати інвестиції

Для стартапів найважливіше – мати структуру, яку визнають інвестори.

Американські фонди не інвестують у компанії, зареєстровані в Україні, але з практики майже завжди готові вкладати в Delaware C-Corp, так як вона їм зрозуміла.

Така компанія дозволяє:

• випускати акції (shares) і опціони для працівників;
• укладати SAFE або Convertible Note угоди з інвесторами;
• брати участь у програмах акселераторів (Y Combinator, Techstars, Seedcamp).

Ми супроводжуємо клієнтів на етапі створення Delaware C-Corp, готуємо корпоративну структуру, документи для реєстрації акцій і формуємо шаблони угод для залучення фінансування.

4. Робота з міжнародними клієнтами і контракторами

Американська компанія значно спрощує укладання контрактів із клієнтами з ЄС, Канади та Великої Британії.

Більшість корпорацій мають внутрішню політику: працювати лише з контрагентами, які мають юридичну адресу у США або ЄС.

Delaware LLC повністю вирішує це питання – ви виступаєте як “US-based vendor”, що автоматично підвищує рівень довіри до вашого бізнесу.

В реальності з точки зору податків, якщо послуги надаються за межами США, податок не сплачується, а прибуток може акумулюватися на рахунку компанії.

5. Вихід на нові ринки

Delaware-компанія відкриває можливість працювати безпосередньо з партнерами у США, Канаді, Великій Британії, Сінгапурі чи Австралії.

Для цього не потрібно створювати філії – достатньо правильно оформленої американської юридичної особи.

З практики наших клієнтів:

• компанії з ІТ-консалтингу укладають контракти з американськими замовниками як “US vendor” і отримують оплату напряму;
• SaaS-проєкти запускають свої продукти на Product Hunt і приймають платежі через Stripe;
• маркетингові агентства отримують контракти від стартапів із Сан-Франциско або Нью-Йорка без посередників.

6. Простота управління і дистанційність

Delaware LLC не вимагає фізичного офісу, локальних директорів чи резидентів, тому з наших клієнтів ніхто немає локальних співробітників, підрядників чи представників.

Усі процеси – від звітності до банківських операцій – можна виконувати онлайн.

Це дозволяє керувати компанією з України, Польщі, Кіпру або будь-якої іншої країни.

Загальна вартість створення компанії під ключ – від $1000.

Якщо потрібно швидке відкриття без поїздки до США, звертайтесь до наших юристів – ми оформимо все дистанційно.

Якщо ви залишаєтесь податковим резидентом України, ваш дохід із компанії в Делавері підлягає декларуванню в Україні.

1. Прибуток, який залишається в компанії, не оподатковується.
2. Якщо ви отримуєте дивіденди, потрібно сплатити 9% ПДФО і 1,5% (5% під час воєнного стану) військового збору.
3. Якщо ви володієте понад 50% компанії, подається звіт КІК.

Україна та США мають угоду про уникнення подвійного оподаткування, тому сплачені податки у США можуть бути зараховані в Україні.

Автор статті: Кондратьєв Дмитро

Я супроводжую клієнтів на всіх етапах створення компанії в США (штат Delaware):

• підбір структури (LLC / C-Corp);
• підготовка документів і подання до Delaware Division of Corporations;
• забезпечення registered agent;
• отримання EIN;
• відкриття рахунку (Mercury / Wise);
• підключення Stripe, PayPal, Product Hunt;
• базові податкові консультації (Україна / США).

Працюю дистанційно – без виїзду до США, без віз і зайвої бюрократії.

Звертайтесь, ось мій Telegram